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財務管理規則

一、             財務管理規則

第一章  總則

()目的

為使本校財務管理事項之處裡有所遵循,特訂定本規則。

()適用範圍

凡有關出納收支、資金調度、週轉金、有價證劵、現金及票劵盤點、股務、財務保險、固定資產、會計事務等事務處理均適用之。

 

第二章  出納收支

第一節       一般規定

()、適用範圍

   1、現金(含台幣及外幣之庫存現金及銀行存款)、票據、有價證劵及貴重物品(指非工業用之貴金屬)之收付及經管,由出納組辦理。

   2.、因業務需要得於各分部設置出納部門,辦理該地區之現金及票據收付事項。

()、收付依據

出納人員(以下簡稱出納)應依劇本規則所訂各項收付單據及會計部門或資金條度部門經辦人員輸入,並經處()長核決或各項電腦作業轉入之付款資料,辦理現金、票據及有價證劵之收付。

                    ()、憑證審核

                          1、會計部門於輸入付款資料前,應審核該項付款是否依規章規定辦理,並審核費用支付之合理性及原始憑證之合法性。另應根據人事部門核章之「主管簽名式樣卡」(表號:F0000101)或經呈准之「授權通知單」(表號:F0000102,審核付款單據之核決權限是否均經有權核決主管核決,如有不符應予退回。

                         2、如以憑證影本請款時,經辦部門應請廠商於影本上書立「本發票(收據)之原本遺失,故以存根聯影本請款」字樣,   並加蓋原發票章或收據專用章,經一級主管查證確未付款後,始得整理付款。


 
            ()、銀行帳戶

            1、銀行往來帳戶之設立、變更或註銷,由資金調度部門填具「  銀行存款帳戶設立(變更、註銷)申請單」(表號F0000103

                 ,呈校長核決後為之。

          2、非資金調度部門擬申請設立銀行帳戶時,應以簽呈詳述理由 呈校長核決後,以業務接洽便函通知資金調度部門依上項規

                 定辦理之。

        ()、印鑑

          1、帳戶或票據用之印鑑以學校印章及負責人職章為原則。

          2、指定專人負責票據印鑑之保管及用印。

       ()、收付時間

           出納部門應於工作時間內辦理收付款項。

       ()、出納印戳

         1、出納辦理收付款時,應在收付單據上加蓋朱紅印色之出納印戳。

          2、出納印戳以圓形直徑三公分為原則,內刻學校名稱、部門別    出納姓名、日期、時間等字樣。

       ()、資金控制

           各銀行帳戶每日平均餘額及庫存現金餘額,由資金調度部門擬訂, 呈校長核定。

    第二節 繳款

       繳款: (一)、實施繳款電傳作業方式者,經辦部門應於收款當日將繳款資料輸 入電腦並列印「繳款單」一式二聯,連同所收款項或水單彙送出納 核對並確認無誤後,蓋出納印戳簽收,第一聯送會計部門,第二聯交還經辦部門留存。

       (二)、未實施繳款電傳作業方式者,經辦部門應於收款當日填具「   繳款單」一式二聯連同所收款項或水單彙送出納簽收並蓋出納印戳後,第一聯由出納輸入電腦後送會計部門,第二聯經辦部門留存。會計部門應於收到「繳款單」時,須與電腦印製之「收入清單」核對,若有不符,應通知出納查明更正。

               (三)、收受外幣票據時,經辦部門應填「外幣支票託收處理單」(表號:F0000109)一式二聯,連同外幣票據送資金組簽收後,第一聯經辦部門自存,第二聯資金組留存,資金組應於次營業日前辦妥託收手續,俟取得外匯水單後,將外匯水單交 還經辦部門依第(一)、(二)項規定辦理。

               (四)、外界人士以電匯方式直接將款項匯入學校帳戶時,經辦部門須取得匯入行庫之入帳證明文件或客戶匯款水單後依第(一)、(二)項之規定辦理。

               (五)、外界人士直接至指定銀行繳交款項者,現金及即期票應請其 填立「存款憑條」(表號:F0000111),一式三聯或遠期票據應請其填立「代收台塑關係企業款項單」(表號:F0000112一式二聯,至指定銀行繳款後,客戶聯由其留存,銀行聯由收款銀行存,收款銀行應將收款資料輸入電腦,並傳送本校。每日上午出納應列印前日已繳款之「收入票據匯款明細表」(表號:F0000113)及「客戶自繳貨款異常表」(表號:F0000114,提示出納向往來銀行查詢,並補入客戶編號資料。

第三節 票據處理

                  ()票據審核

                     1、經辦部門於取得票據時,應確實審查該票據之法定要件是否  完備,到期日、抬頭、金額是否正確,背書是否連續,對無 劃線之票據並應加劃線,以防遺失而被冒領。

                    2、前項注意事項出納於簽收票據時,應確實覆核。

 

              ()、票據託收

               出納經收之票據(保證票據除外)應即整理背書,並在票據背面加註託收存入之銀行帳戶後,最遲於次日上午十二時前將託收資料傳送託收銀行並將「收入票據託收明細表」一式二聯送託收銀行簽收後,第一聯出納留存,第二聯託收銀行留存。但當日上午九時三十分以前經收之即期票據,在一定金額以上者(金額由校長核定),應於當日送託收。

               ()、票據兌現

              1、出納部門每日於銀行傳送票據兌現資料後,列印「收入票據

               兌現明細表」(表號:F0000116)送會計部門。另列印「票

                     據兌現異常反應表」(表號:F0000117)供出納追查異常原

                     因,並將更正資料輸入電腦調整轉回。

               2、票據兌現之「收入清單」及票據兌現異常更正之「轉帳清單」

                     ,由電腦列印送會計部門。會計部門應於收到「收入票據兌

                      現明細表」時,即與電腦印製之「收入清單」、「轉帳清單」

                     核對,若有不符,應通知出納查明更正。

 

       ()、保證票據兌現

               保證票據須提兌時,經辦部門填具「保證票據提兌通知單」(表號

               F0000118)呈核後,送出納依第二項規定辦理託收再送會計部門。

 

       ()、票據退票

               票據經銀行交換後,如遭退票,出納應於銀行通知退票當日,將退

               票資料輸入電腦並列印「退票通知單」(表號:F0000119)一式二

               聯,一聯連同出納日報表送會計部門,一聯連同退票票據及「退票

               理由單」於當日函送繳款部門處理。

 

       ()、票據退換及退還

              1、應收票據或保證票據如需退換時,經辦部門將票據退換資料

                     輸入電腦並列印「票款處理通知單」(表號:F0000120),

                     未實施繳款電傳作業部門以人工填立「票據退換、退款通知

                     單」(表號:F0000121),呈核後檢附繳入新換票據或現金

                     之「繳款單」(自存聯)及利息發票(存根聯)送會計部門

                 審核,再憑向出納簽領原票據。出納將退換資料輸入後,由

                 電腦印製「轉帳清單」送會計部門。

            2、保證票據在義務了結申請退還時,依前項規定辦理,但免附

              「繳款單」等資料。

            3、應收保證票據逾期未處理者,由出納部門每月列印「應收保

               證票據逾期反應表」(表號:F0000122),依下列規定送經

               辦部門處理:

                 A第一次反應:送繳款部門處理。

                 B第二次以上反應:送校長室跟催處理。

            4、退還之票據如經本校背書或註有帳號時,應由出納部門註銷。

               經辦部門領回後應依下列方式處理,始得退還客戶:

                 保證票據發票人為客戶本身者,於票據上加蓋「作廢」字樣。

                 B保證票據為客票時,則將票據予以劃線抬頭指名該客戶,

                   並於票據上發票人之下填註「禁止背書轉讓」字樣。

 

第四節 一般付款

       ()、空白票據領用

             出納部門應視需要向銀行申領空白票據,並應於領取後,逐張查閱

             點算無誤且預先劃線,依序使用。

 

       ()、付款方式

          1、出納應根據會計部門已核決之應付款資料或經辦部門輸入之

             先付後審暫借款項資料辦理付款。屬先付後審之暫借款項,

             出納於付款前並應審核是否屬「各類核決權限表」規定之適

             用項目,並審核「(先付後審)暫借款申請單」之核決權限

             與規定是否相符。

           2、付款方式分為「匯款」、「櫃台付款」、「員工薪資及代墊

              款轉存」和「專戶扣款」等四種方式:

                 A匯款:

                   a凡應付國內廠商之款項以匯款為原則。但因情形特殊,

                     經依二.(二).B規定程序辦理者得採櫃台付款。

                   b匯款作業方式依本章第五節「匯款處理」規定辦理。

  

        B櫃台付款:

         a凡支付暫借款項或教職員代墊款或經呈准免辦理匯款之

           國內廠商款項者,由領款人至出納部門領取。

         b前項免辦匯款之廠商,請款經辦部門應先簽呈校長核准

           後,轉送會計部門建檔;如為政府機關、公營事業或一

           般團體者,由請款經辦部門直接通知會計部門建檔。

         C教職員薪資及代墊款轉存:

           凡支付教職員薪資及代墊款項者屬之。

          D專戶扣款:

     凡支付自來水費、電費、商港建設費等以特定專戶付款者屬之。

       ()、開票

          1、支付款項以開立直接抬頭受款人並劃線及加註禁止背書轉讓

             之支票為原則(支票到期日應為次二營業日前),但受款人

             為政府機關或公營事業,於必要時由經辦部門換領銀行簽發

             之抬頭受款人之票據,或直匯受款人;如有約定其他付款日

             期者,應開立本票,無法取得本票者,以遠期支票代之。

          2、受款人要求支票取消抬頭、劃線或禁止背書轉讓時,經辦部

             門須另填具「用印申請單」載明取消項目,經一級主管核准

            ,送出納部門於付款時憑以取消。但暫借款項得以暫借款申

              請單代之。

          3、付款票據作廢時,應剪下該張票據號碼,粘貼於該票據存根

       正面備查。

          4、以週轉金支付之款項,得付現金。

 

       ()、票據用印

          1、印鑑保管人應對出納開具之票據或取款條與「付款明細表」

             (表號:F0000123)、「(先付後審)暫借款申請單」(表號

              F0000129F0000131)、「暫借款申請單」(表號:F0000132

                 及「保證請示單」(表號:F0000161)核對無誤後用印並簽

                 章,以免重複付款。

 

          2、印鑑保管人用印時應在票據金額欄之適當位置加蓋數目章或

             印鑑,以防塗改。

 

       ()、付款

          1、付款時,由電腦列印「付款明細表」(表號:F0000123)一

              式二聯及票據或取款條(或出納手工開立),出納應核對票

              據或取款條抬頭、金額需與支付憑證相符,並請領款人或代

              領人在「付款明細表」上簽章,第一聯送會計部門,第二聯

              交領款人留存。

          2、支付款項均應由出具憑證之廠商領取,如由廠商出具「委託

             書」(表號:F0000124)並經經辦部門一級主管核准者,得

              由受託廠商代領;但暫借款項、出口海運費及支付政府機關

             、金融機構、公營事業或經經理核准由經辦人代領之廠商款

             項等,得由經辦人領款。

          3、於付款時,出納應核對領款人及代領人之識別證。

 

       ()、教職員薪資及代墊款轉存退款處理

             轉存教職員之銀行帳戶發生退款時,經辦部門應輸入「繳款單(非 

營業)」(表號:F0000107)繳款,並將銀行送來之明細送會計部門

             處理。

 

       ()、保證金及暫收款退還處理

            保證金於保證義務了結申請退還及暫收款退款時,經辦部門應填具

            「票據退換(退款)通知單」(表號:F0000121),經呈准後送會

             計部門審核並輸入付款資料,核決後由出納依本節第五條之規定辦

          理付款。

 

第五節 匯款處理

       ()、匯入銀行

             匯入銀行以參加跨行通匯之銀行為原則。

 

       ()、匯款帳戶受理登記部門

           採購供應廠商為採購部門,工程承包廠商為發包部門,其他廠商為

           會計部門。

 

       ()、匯款帳戶登記

           1、 經辦部門應請廠商填具「匯款帳戶登記卡」(表號:F0000126

            送交受理登記部門,匯款帳戶變更時亦同。

           2 、受理登記部門收到廠商之「匯款帳戶登記卡」時,應審核該

               廠商所載之戶名、地址、統一編號、銀行帳號(應包含銀行

               別、分行別及帳號),並輸入電腦建檔後,將登記卡存檔保

               管。但匯款帳戶如非廠商本身帳戶者,應由廠商出具「妥託

               書」(表號:F0000124),及分支機構帳款匯入總部帳戶者

               ,應由廠商出具「切結書」(表號:F0000125),呈校長核

               准後始可建檔。

 

       ()、匯款日期

            應付廠商之款項應於會計主任核決出表次日,由出納部門辦理匯款。

 

       ()、匯款作業方式

           1、電腦部門根據廠商登記之匯款帳戶及匯款明細資料列印

              「匯款明細表」(表號:F0000127)及「匯款通知單」(表號

              F0000128),並於每日上午九時前,將「匯款通知單」送

              出納部門於匯款後寄送廠商。但匯款帳戶建檔時,同時建立

              廠商傳真號碼者,「匯款通知單」免列印,其資料直接以傳

              真傳送。

           2、為確保付款資料之正確,由電腦自動核對匯款資料與會計核

              決資料是否相符。若不符時,列印異常清單,由會計部門追

              查異常原因,處理後再通知出納部門辦理匯款。

 3、出納部門匯款後,應將銀行簽章之「匯款明細表」送會計部門。

          4、匯款之匯費、郵費由應付該廠商之款項扣除為原則,但匯付

            金額未達二仟元(含)或呈校長簽准之支付款項,則由學校

            負擔,校長核簽文件並轉送會計部門建檔。

        ()、退匯處理

             匯款退匯時,出納除根據銀行簽發之退匯單輸入繳款單繳款並送會

             計部門查核外,應將退匯廠商統一編號輸入電腦暫停匯款,以避免

             連續發生退匯。電腦部門並列印註明退匯之「匯款通知單」,送出

             納部門寄送廠商。會計部門應將退匯廠商通知受理登記部門,由受

             理登記部門更正處理或連繫廠商辦理帳號更正。

 

第六節 暫借款處理

       ()、核決權限

             暫借款之申請、報銷及延期報銷之核決權限依「各類核決權限表」

             規定辦理。

 

        ()、申請

             1、暫借款之申請,依下列方式辦理:

                 A先付後審:

                   a為爭取付款時效,訂有收費標準之費用,其暫借

                     款出納得先付款再送會計審核,適用項目以「各類核決權限表」規定者為   限。

                   b經辦部門將暫借款資料輸入電腦列印「(先付後審)暫借

                     款申請單」(表號:F0000129F0000131),一式二聯,

                     經呈准後,第一聯逕送出納辦理付款(申請結匯款需先送資金組決定買匯或使用自有外匯),再轉送會計部門作為支出清單附件,第二聯經辦部門暫存。 

           B先審後付:

a前款先付後審項目以外之費用,其暫借款需經會計部

門審核後,出納才可付款。

                   b經辦部門填具「暫借款申請單」(表號:F0000132)一式

                     三聯或輸入電腦列印「暫借款申請單」(表號:F0000133

                     一式三聯,呈准後第二聯由經辦部門暫存;第一、三聯送會計部門審核,並據以輸入電腦列印轉帳清單後,第一聯作為轉帳清單附件,第三聯暫存供銷帳用。電腦資料經核決後傳送出納部門付款,但暫借外幣時,會計部門輸入電腦後,列印「外幣暫借款清單」(表號:F0000134),連同「暫借款申請單」第一聯經呈准後,送資金組決定買匯或使用自有外匯,再轉送出納付款;出納付款後,送回會計部門作為支出清單之附件。

          2、申請暫借款,應依實際需要載明需款日期及預計報銷日期,

             暫借期間除因特殊情形詳具理由外,最長不得超過十五天。

          3、暫借國內出差旅費,依「國內外出差辦法」規定辦理。

 

       ()、領款

             暫借款以需款當日領款為原則。

 

       ()、報銷

          1、暫借款未用之金額,經辦部門應輸入「繳款單」並載明原因

向出納部門繳款。

          2、經辦部門於取得憑證後,應即辦理核銷手續,並將原申請暫

             借款單據第二聯連同報銷憑證送會計部門,經會計部門簽收

             憑證後,上述第二聯交還經辦部門留存。

 

       ()、逾期報銷之處理

           暫借款已逾期五日未報銷者,會計部門應列印「帳項異常催告單」

         (表號:F0000135),逕向暫借款經辦人員催辦。如經辦人員於接獲

         「帳項異常催告單」仍未辦理報銷或申請延期者,每逾十日再以「帳

           項異常催告單」向暫借款經辦部門主管催辦。

 

第七節 結帳及對帳

       ()、編製日報表

          1、出納部門每日應將收付款項列印下列報表各一式二聯,當日

經出納部門主管核簽後,第一聯出納部門自存,第二聯連同收付憑證及付款明細表於次日上午九時前送會計部門覆核。但校區出納部門應於當日下午四時前送會計部門覆核。

                 A、現金(銀行存款)收支日報表(代明細表,表號:F0000142

                    F0000143)。

                 B、現金(銀行存款)結存表(代現金簿,表號:F0000144

                     F0000145)。

 C、收入票據動態日報表(表號:F0000146)。

          2、當日收付款項結帳時間:

台北:星期一至星期五為下午四時三十分。

 

       ()、存摺管理

           收入票據託收明細表(代託收簿)、送款簿及台幣存摺,經辦人應

           於當日取回繳還出納保存,並由出納逐日與帳載核對,但外幣存摺

           視實際作業需要得暫存於銀行。

 

       ()、銀行往來對帳

           1出納部門應於每月初向銀行索取上月份之「銀行往來對帳單」

            ,並在當月二十日前逐筆對帳完成,帳面結存相符者在「銀行

             往來對帳單」加蓋「對帳核決章」(表號:F0000147),如有

             差異應編製「銀行存款調節表」(表號:F0000148)一式二聯

             ,並列明未兌現票據號碼、戶名及未入帳明細(出納應向銀行

             查明匯款人)等資料送會計部門審核,經核對無誤後,會計部

             門應將「銀行存款調節表」第一聯自存,第二聯送還出納部門

             存查。

            2以銀行直接傳送資料對帳者,每月初將銀行傳送之上月收支明

            細與本校收支明細檔比對,列印「銀行存款調節表」,出納與

             「銀行往來對帳單」核對,如有異常,應查明原因並更正後,

              再列表依前項規定辦理。

            3會計部門應根據出納部門編製之「銀行存款調節表」與「銀行

                往來對帳單」及「現金(銀行存款)收支日報表」,於七日內

                核對完畢,並將異常部分(指超過一個月以上未處理之款項)

                反應處理。

 

第八節 資料及財物保管

       ()、資料保管

      1用完之票據存根、送款簿及託收票據明細表應按月份裝訂成冊

           保存,保存期限為一年。

          2前項資料列入出納人員移交。


 
       ()、財物保管

             1 財務部門或出納部門應設保險庫存儲財物,並置鐵櫃或保險箱

                交出納獨立保管。保險庫鑰匙應由出納部門或財務部門主管負

                責保管、開啟及關閉。

             2出納每日下班時,應將當日結存之庫存現金、各種票據、空白

               票據、出納印戳、有價證券及貴重物品,收點整齊存入保險庫

               並予加鎖,上班取出時,應注意有無異狀。

             3非出納保管人員,不得任意出入出納場所或保險庫。

             4各種票據、有價證券或貴重物品,必要時應存放銀行保險箱或

               投保險。

             5保險庫及其附近應置消防設備,並予嚴密防竊。

 

       ()、經管人員

          1經管部門對現金、票據及有價證券之經管人員有差假時,主管

           應派員代理。

          2經管部門對前項經管人員,應實施不定期輪調。

 

第三章  資金調度

 

()、學校內調度

      1、同校區調撥

          A出納部門應就學校之銀行帳戶中,各選定其一為資金調度專戶,每

            日依據各帳戶之收支情形及第二章第一條所訂之金額,將剩餘資金

            撥入調度專戶或由調度專戶調入不足之資金。

          B出納部門辦理前項資金調度時,應列印「收入清單」、「支出清單」

          (表號:F0000149)經出納部門主管核准後辦理。若為提現或存現時,

            則列印「撥款通知單」(表號:F0000150)經調度部門主管核准後

            辦理。

 

     2、不同校區間調撥

        由校區出納開立「撥款通知」(表號:F0000151)傳真出納組辦理。

 


 

()、資金籌措及運用

      資金組於辦妥資金調度後,資金有剩餘或不足時,應依下列原則運用或籌措

資金,以降低資金取得成本,並使剩餘之資金獲得最佳之運用:

      1、資金剩餘時,資金調度部門應參酌銀行存款、短期票券或借入款之利率狀況運用資金,並列印「支出清單」經呈准後辦理。

      2、資金不足時,資金調度部門應參酌銀行體系、貨幣市場、拆放市場之

利率狀況籌措資金,並列印「收入清單」經呈淮後辦理。

 

第四章  週轉金

 

()、設置、繳銷

    1、各部門為經常零星購置或小額支付之需要,得申請設置各項週轉金,

   支付金額每筆以新台幣三仟元以下為原則。

    2、申請設置時,週轉金經管人應填「暫借款申請單」並詳述理由,呈准

   後設置,於其需要性消失時繳銷。

    3、週轉金經管人異動時,應由接管人填「暫借款申請單」註明經管人異

   動,並經一級主管核准後,送會計部門轉帳。

 

()、報銷

   1、合於週轉金支付項目,經辦人應將憑證貼妥於「單據粘貼單」(表號

   :F0000152)或輸入電腦列印之「單據粘貼單」(表號:F0000153

    上,經呈准後,向週轉金經管人領款時,應在「單據粘貼單」背面簽

    收。

     2、週轉金每週至少報銷一次,報銷時經管人員應填具「週轉金報銷單」

   (表號:F0000154)一式二聯,第一聯連同有關憑證送會計部門報銷撥

      補,第二聯經管人自存。

 

第五章  有價證券

 

 ()、範圍

    有價證券指政府債券、公司債券、股票、銀行定期存款單及在貨幣市場買進

    之本票或匯票等。

  

()、購買

    1、以投資基金購買有價證券,應依私立學校投資基金管理辦法辦理。

    2、經辦部門取得有價證券(股票應即辦妥過戶手續),應將證券資料輸

    入電腦,列印「有價證券存入憑單」(表號:F0000155),呈一級主

    管核准,連同證券送交保管部門確認、簽收後,「有價證券存入憑單」

    由經辦部門留存。

 

()、出售

    1、出售有價證券,應簽呈校長並經主管教育機關核准後辦理。

   2、經辦部門應將擬出售證券資料輸入電腦列印「有價證券領取憑單」

    (表號:F0000155),呈校長核准,送保管部門確認、簽領有價證券

      後,「有價證券領取憑單」由保管部門留存,所得價款,依第二章第

      二條規定繳款。

 

()、領取本息

   1、經辦部門應依上項規定辦理證券領出手續。取得本金及利息後,應依

      第二節第一條規定繳款。如證券需再送回保管部門保管時,應依本章

      第二條規定辦理存入手續。

   2、股票所配發之現金股利及股票股利由會計部門依本章第二條規定繳款

      及辦理股票存入手續。

 

()、質押及註銷

    以有價證券為擔保品時,其提供或註銷事務之處理,依相關規定辦理。

 

()、到期管制

    1、保管部門每月底將次一月到期之有價證券,列印「有價證券到期提示

           表」(表號:F0000156),通知經辦部門處理。

    2、逾期未處理之有價證券,由保管部門於每週一列印「有價證券逾期跟

     催表」(表號:F0000157),備函送經辦部門跟催處理。

 

()、受託寄存

      1、經辦部門於接受有價證券寄存之委託時,應將證券依類別分別裝入中

          型黃色牛皮紙袋,並於袋上正面右上方註明經辦部門、寄存人名稱及

          證券類別後,輸入電腦列印「有價證券存入憑單」(表號:F0000155

          ,註明存入原因,經經辦部門一級主管核准後,紙袋予以彌封,經辦

          人員並於彌封處簽章後,連同「有價證券存入憑單」送交出納組。

          出納組應即確認存入證券袋之電腦檔案資料無誤後予以簽收,「有價

          證券存入憑單」交還經辦部門留存。

      2 、經辦部門於接受有價證券為擔保品時,應先辦妥質權設定手續後,依

          前項規定辦理。

       3、領回時,經辦部門應將原寄存證券袋資料輸入電腦列印「有價證券領

          取憑單」(表號:F0000155),註明退還原因,呈校長核准後,向出

          納組簽領。出納組應即確認領出証券袋之電腦檔案資料無誤後,取出

          原紙袋交還經辦部門,「有價証券領取憑單」由出納組留存。

 

             第六章  印花稅票、郵票

 

一、購買

    經管部門應視印花稅票、郵票領用及結存情形於需補充時,經主管核准後購

    進備用。購買憑證呈核後,送交會計部門以「預付費用」列帳。

 

二、領用

   (一)、各部門需用印花稅票時,應填具「印花稅票領用單」(表號:F0000158

          ,經主管核准後,向經管部門領用,經管部門並憑以記入「印花稅票

          、郵票出納簿」(表號:F0000159),並於次月二日前彙總「印花稅

          票領用單」送交會計部門。

   (二)、各部門需寄郵件時,應逐筆(印刷品、平信及限時專送得僅填總件數)

          填具「郵件寄發清單」(表號:F0000160)一式二聯,經主管核准後

          連同郵件交經管部門郵寄。第一聯由經管部門暫存,憑以記入「印花

          稅票、郵票出納簿」(使用郵資計數器者免填),再於每次申請核銷

          時,按寄件部門彙總並註明部門別合計數後,會計部門憑以轉列費用

          或整理付款;會計部門入帳後,退還經管部門存查。

          第二聯由經管部門簽收後退還寄件部門。

 


 

 

   (三)、會計部門應憑「印花稅票領用單」或「郵件寄發清單」核計各部門使

          用金額,由「預付費用」科目轉列各該部門費用。

 

三、保管

    經管部門應設「印花稅票、郵票出納簿」逐日登記購進、領用及結存金額。

    各經管部門結存金額應與會計部門帳列該項「預付費用」餘額相符。

 

四、印花稅票簡化處理方式

    印花稅票得由會計部門簽呈校長核准後,以下列簡化方式辦理:

   (一)購進時直接以費用列支,並按固定分攤率分攤予各部門。

   (二)領用時由領用人依本章第二條規定辦理。

   (三)「印花稅票領用單」由出納部門裝訂備查。

 

 

第七章  現金及票券盤點

 

一、盤點項目及週期

    現金每月盤點一次,週轉金、票據、郵票、印花稅票每半年盤點一次,有價

    證券每年至少盤點一次。

 

二、盤點方式及差異處理

    盤點時,由會計人員會同保管人員共同進行盤點,將現金、票據、郵票、印

    花稅票、有價證券之盤點數量以「現金、票券盤點報告表」(表號:F00001

    66)填入,與帳載金額核對,如有差異時,保管人員須說明差異原因及擬定

    處理對策,呈校長核決後送會計部門備查。